La rétribution mensuelle est le moyen le plus évident d’augmenter votre patrimoine privé par le biais de votre entreprise. Dans cet article, nous vous expliquons comment ce type de rémunération est taxé et à quoi peut ressembler une rémunération idéale.
Comment les salaires sont-ils imposés ?
Dans le calcul du salaire mensuel, le précompte professionnel est déduit, ce qui constitue en fait une avance sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Toutefois, chaque euro au-dessus du revenu net imposable de 46 440,01 euros (année de revenus 2023) sera taxé à 50 %. N’oublions pas que s’y ajoutera encore l’impôt communal.
En outre, les cotisations sociales sont calculées en fonction du revenu net imposable à des pourcentages variables : 20,5 % sur les premières tranches de revenus, puis 14,16 % jusqu’à un revenu de 107 300,30 euros. Au-delà, les cotisations sont plafonnées. S’y ajoutent à chaque fois encore les frais de gestion de la caisse d’assurances sociales. Il en résulte donc une charge (para)fiscale considérable.
La rémunération mensuelle classique n’est donc pas l’option la plus intéressante d’un point de vue fiscal. En effet, il existe différents compléments et alternatives que vous pourriez envisager.
Quelle est la rétribution idéale ?
Le montant idéal de votre rémunération dépend de vos besoins financiers personnels. Pour des raisons fiscales, de nombreux entrepreneurs préfèrent une rémunération modérée qui couvre leurs frais fixes, réponde aux conditions du taux réduit de l’impôt sur les sociétés (rémunération minimale de 45 000 euros) et ne sera pas lourdement imposée à l’impôt sur le revenu des personnes physiques. En effet, il est parfois plus intéressant d’envisager une rémunération moins élevée, car la diminution de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, ainsi que l’allègement des cotisations de la sécurité sociale compensent souvent la perte du taux réduit de l’impôt des sociétés. Par ailleurs, ce dernier n’est inférieur que de 5 % par rapport au taux normal et se limite aux premiers 100.000,00 euros de bénéfices imposables.
Une autre considération non négligeable concerne le niveau de rémunération dans le cadre de la constitution d’une pension fiscalement avantageuse. Par exemple, dans le cadre de la pension complémentaire libre pour indépendants (PCLI), le montant maximum que vous pouvez épargner chaque année dépend de votre revenu annuel. Une rémunération annuelle brute plus élevée offre également des avantages dans le cadre d’un Engagement individuel de pension (EIP), vu qu’un revenu supérieur entraîne un plafond plus élevé. L’assurance revenu garanti est également souvent liée à ce dernier.
Techniques courantes pour augmenter votre revenu net
Pour augmenter votre revenu net, il existe toute une série d’indemnités non imposables ou avantageuses qui sont souvent choisies. Il peut s’agir d’une indemnité de frais forfaitaire, d’allocations journalières nationales et étrangères, d’indemnités kilométriques, de chèques-repas, d’écochèques, etc. Les indemnités complémentaires dont vous pouvez bénéficier, dépendent évidemment du contexte. Un bon plan salarial est donc toujours le résultat d’une approche sur mesure.
En outre, il est souvent possible de louer une partie de votre résidence privée à l’entreprise. Il est recommandé de calculer le montant de ce loyer en fonction de la reclassification des loyers. Si le loyer perçu est supérieur à ce calcul, le loyer excédentaire sera imposé comme salaire.
Enfin, il est toujours intéressant d’envisager votre politique salariale en même temps que d’éventuels dividendes. Dans des situations spécifiques, les dividendes constituent souvent un moyen efficace d’obtenir une rémunération optimale en même temps qu’un salaire. Ici aussi, les différents types de dividendes sont soumis à des règles strictes et spécifiques. Dans le cas le plus favorable, un dividende entraîne une charge fiscale totale de 27,27 %.
Un plan salarial idéal ?
Pour un chef d’entreprise, il existe de nombreuses possibilités de rémunération, parmi lesquelles la rétribution mensuelle est la plus onéreuse. La situation idéale consiste souvent à trouver un équilibre entre le salaire, les dividendes et les autres avantages susmentionnés. Faites-vous conseiller, car les règles fiscales sont souvent très spécifiques et complexes.
Nos experts de PKF BOFIDI se feront en tout cas un plaisir de vous aider.
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