L’administration fiscale attend des indépendants-personne physique qu’ils versent des acomptes sur l’impôt final dû dès l’exercice en cours. En effectuant des versements anticipés, vous pouvez répartir votre charge fiscale sur l’année et bénéficier d’un « bonus » (réduction d’impôt). Si vous ne le faites pas ou pas suffisamment, vous devrez payer un impôt majoré.
Pour l’exercice d’imposition 2025 (année de revenus 2024), il est d’autant plus important d’effectuer des versements anticipés suffisants et en temps voulu que l’augmentation de l’impôt est portée à pas moins de 9 % ! Avant 2024, ce taux pour les indépendants-personne physique s’élevait à 4,5 % de l’impôt final dû. Sous l’effet de l’augmentation des taux d’intérêt par la Banque centrale européenne, ce pourcentage de majoration a doublé.
En d’autres termes, les versements anticipés sont indispensables pour éviter la majoration d’impôt. Quatre dates sont prévues pour ces versements durant l’année, mais notez que votre droit à la réduction d’impôt dépend de la date à laquelle vous effectuez le versement anticipé :
- Avant le 10 avril 2024 : réduction de 12 %.
- Avant le 10 juillet 2024 : réduction de 10 %
- Avant le 10 octobre 2024 : réduction de 8 %.
- Avant le 20 décembre 2024 : réduction de 6 %.
Vous n’avez commencé à exercer votre activité en tant qu’indépendant à titre principal qu’en 2022, 2023 ou 2024 ? Dans ce cas, aucune majoration d’impôt ne s’appliquera encore pour l’exercice d’imposition 2025.
Vous pouvez choisir le montant des avances, mais il est préférable de vous baser sur une estimation de votre dette fiscale finale. Étant donné que la réduction d’impôt diminue au fur et à mesure que vous payez plus tard dans l’année, nous vous proposons volontiers un schéma de paiement :
| Date de paiement final | Versement anticipé unique | |
| 1er versement anticipé | 10 avril 2024 | 75 % |
| 2e versement anticipé | 10 juillet 2024 | 90 % |
| 3e versement anticipé | 10 octobre 2024 | 112,50 % |
| 4e versement anticipé | 20 décembre 2024 | 150 % |
Nos experts PKF BOFIDI seront heureux de vous aider
Vous souhaitez obtenir des conseils pour élaborer une stratégie optimale de versements anticipés ? N’hésitez pas à contacter Claudia Cuyvers chez PKF BOFIDI. Elle se fera un plaisir de vous aider.
Cet article a été rédigé par Claudia Cuyvers.