Van eenmanszaken verwacht de belastingadministratie dat ze al tijdens het lopende boekjaar voorschotten betalen op de uiteindelijk verschuldigde belasting. Door op voorhand te betalen kan je jouw fiscale lasten spreiden over het jaar en ontvang je een zogenaamde bonificatie (belastingvermindering). Doe je dat niet of niet voldoende, dan wordt er een belastingvermeerdering aangerekend.
Voor aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) worden voldoende en tijdige voorafbetalingen des te belangrijker, gezien de belastingvermeerdering wordt opgetrokken tot maar liefst 9%. Vóór 2024 bedroeg dit tarief voor eenmanszaken 4,5% op de uiteindelijk verschuldigde belasting. Onder impuls van de verhoogde rentes bij de Europese Centrale Bank is dit dus verdubbeld.
Voorafbetalingen zijn met andere woorden een must om de belastingvermeerdering te vermijden. Dit moet je op vier tijdstippen doorheen het jaar doen, maar let op: jouw recht op vermindering van de belastingvermeerdering is afhankelijk van op welk tijdstip je vooraf betaalt:
- Vóór 10 april 2024: 12% vermindering
- Vóór 10 juli 2024: 10% vermindering
- Vóór 10 oktober 2024: 8% vermindering
- Vóór 20 december 2024: 6% vermindering
Ben je pas in 2022, 2023 of 2024 gestart als zelfstandige in hoofdberoep? Dan is er voor aanslagjaar 2025 nog geen belastingvermeerdering van toepassing.
Je kan zelf kiezen voor welk bedrag je voorschotten betaalt, maar je baseert je hiervoor best op een inschatting van jouw uiteindelijk verschuldigde belasting. Gezien de belastingvermindering daalt naarmate je later in het jaar betaalt, willen we je toch al graag een plan van aanpak meegeven:
| Uiterste betaaldatum | Eenmalige voorafbetaling | |
| Voorafbetaling 1 | 10 april 2024 | 75% |
| Voorafbetaling 2 | 10 juli 2024 | 90% |
| Voorafbetaling 3 | 10 oktober 2024 | 112,50% |
| Voorafbetaling 4 | 20 december 2024 | 150% |
Onze PKF BOFIDI-experten helpen je graag verder
Wens je advies bij jouw optimale voorafbetalingsstrategie? Aarzel dan niet om Claudia Cuyvers van PKF BOFIDI te contacteren. Zij helpt je graag verder.
Dit artikel werd geschreven door Claudia Cuyvers.